Курс повышения квалификации "Бухгалтер госсектора: бухгалтерский учет и налогообложение в бюджетных, автономных и казенных учреждениях 2016: правовые и финансовые аспекты"

Для кого предназначен

Главных бухгалтеров, бухгалтеров и юристов бюджетных и казенных учреждений.

Введение

Курс рассматривает актуальные вопросы организации бухгалтерского учета и налогообложения казенных, бюджетных и автономных бюджетных учреждений в 2016 году.

Программа

1. Изменения нормативно-законодательной базы, регламентирующие деятельность бюджетных, автономных и казенных учреждений.

• Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», вступивший  в силу с 01.01.2013
• Приказы Минфина России от 28.12.2010 №191н, от 25.03.2011 №33н в действующей редакции
• Изменения к Приказу Минфина РФ № 173н от 15.12.2013 г.
• Порядок применения бюджетной классификации Российской Федерации в 2016 году (приказ Минфина России от 01.07.2013  №65н)
• Письмо Федерального казначейства от 05.02.13 № 42-7.4-05/2.1-77
• Письмо Минфина России от 17.01.13 № 02-06-07/110)
• Применение писем МФ № 02-06-07/11164 от 05.04.2013 г., № 02-06-07/155 от 21.01.2013 г.
• Федеральный закон 252-Фз от 23.07.2013 г., Изменения в Бюджетный кодекс Российской Федерации
• Изменения в Гражданский кодекс: Федеральный закон от 30.09.2013 N 260-ФЗ, Федеральный закон от 02.07.2013 N 142-ФЗ, Федеральный закон от 07.05.2013 N 100-ФЗ, Федеральный закон от 30.12.2012 N 302-ФЗ
• Постановление Правительства РФ от 28.11.2013 N 1092 "О порядке осуществления Федеральной службой финансово-бюджетного надзора полномочий по контролю в финансово-бюджетной сфере

2. Особенности ведения бухгалтерского учета и отчетности в связи с изменениями законодательной базы.

• Определение «фактов хозяйственной жизни»
• Разработка порядка (регламента) учета по «фактам хозяйственной жизни»
• Организация внутреннего контроля и внутреннего аудита
• Особенности оформления первичных документов и регистров бухгалтерского учета
• Учет земельных участков за балансом
• Учет нефинансовых активов: учет основных средств, нематериальных и непроизведенных активов; учет доходных вложений; учет материалов; учет товаров; учет готовой продукции; учет издержек обращения
• Особенности учета особо ценного имущества: закрепление недвижимого и особо ценного движимого имущества за АУ; расчеты с учредителем , счет 210 06 и порядок и сроки обновления и унификации данных учреждения и учредителя; учет изменений в составе недвижимого и особо ценного движимого имущества; ведение реестра недвижимого и особо ценного движимого имущества; ограничения распоряжения; право пользования недвижимым и особо ценным движимым имуществом; особенности распоряжения имуществом, приобретенным за счет предпринимательской деятельности и прочим имуществом; особенности списания
• Сложные  вопросы бухгалтерского учета: монтаж и демонтаж, модернизация, доукомплектование, ремонт основных средств; учет металлолома, вторсырья и макулатуры; учет недвижимого имущества; учет арендных платежей; учет возмещения коммунальных платежей; учет трудовых книжек; учет ГСМ
• Учет субсидий на цели осуществления капитальных вложений
• Учет целевого финансирования
• Учет субсидий на возмещение нормативных затрат; формирование себестоимости госуслуги; учет расходов, не формирующих госуслугу; учет субсидий на капитальные затраты; учет прочих субсидий
• Учет денежных средств и денежных документов
• Учет бланков строгой отчетности
• Учет кредитов и займов; учет расчетов с поставщиками и подрядчиками
• Организация раздельного учета целевого финансирования и предпринимательской деятельности

3. Особенности учета предпринимательской деятельности.

• Установление платы и методика расчета размера платы (тарифа) за оказание платной услуги
• Особенности расходования средств, полученных от оказания платных услуг
• Формирование себестоимости платных услуг
• Использование и восстановление средств предпринимательской деятельности на финансирование деятельности по оказанию госуслуги. Счет 304 06
• Классификация расходов учреждения, особенности расчета себестоимости оказанных услуг; учет прямых и косвенных расходов, управление финансовым результатом через Учетную политику, особенности использования  109-х счетов
• Состав и учет прямых затрат; состав и учет накладных расходов; состав и учет общехозяйственных  расходов; особенности учета амортизации; учет внереализационных расходов; выбор базы распределения накладных и общехозяйственных расходов
• Учет доходов по предпринимательской деятельности
• Учет привлеченных средств: грантов, пожертвований, спонсорства, дарения
• Учет финансового результата
• Учет санкционирования. Особенности санкционирования субсидий и  предпринимательской деятельности

4. Особенности учета расчетов по оплате труда.

• Практические рекомендации по применению новых условий оплаты труда. Порядок исчисления среднего заработка в соответствии с нормами трудового законодательства
• Планы реформирования систем оплаты труда в государственных (муниципальных) учреждениях в 2016 году. Распоряжение Правительства от 26.11.2012 №2190-р: «эффективный контракт» и профессиональные стандарты
• НДФЛ и страховые взносы в государственные внебюджетные фонды
• Пособия по государственному социальному страхованию
• Оплата труда персонала (штатного и внештатного), связанного с деятельностью по предоставлению платных услуг
• Учет расчетов по оплате труда, по подотчетным лицам, по ущербу имущества
• Замена аттестации рабочих мест их спецоценкой

5. Бухгалтерская отчетность государственных (муниципальных) учреждений.

• Основные положения  и комментарии к изменениям в Приказах Минфина № 33н, № 191н
• Состав отчетности,  порядок заполнения  введенных форм отчетности
• Обязанность сдачи бухгалтерской отчетности в налоговую инспекцию
• Отчетность перед учредителем и наблюдательным советом
• Общероссийский сайт. Административный регламент подлинности электронно-цифровой подписи

 6. Контроль финансово-хозяйственной деятельности учреждения.

• О неиспользованных лимитах бюджетных обязательств на исполнение государственных контрактов и суммах, поступивших в бюджет на возмещение вреда, причинённого государственному (муниципальному) имуществу
• Повышение ответственности бюджетных и автономных учреждений за нецелевое и неэффективное использование субсидий
• Федеральный закон от 23.07.2013 года № 252-ФЗ - изменение финансового контроля деятельности учреждений: понятия «бюджетное нарушение» и санкции
• Типичные нарушения. Ответственность учреждения и его должностных лиц

7. Особенности ведения налогового учета.

• Поправки к главе 25 «Налог на прибыль организаций», главе 30 «Налог на имущество организаций, главе 23 «Налог на доходы физических лиц» актуальные для бюджетных учреждений
• Практика применения общих норм НК РФ. Порядок и сроки внесения изменений и дополнений в налоговую отчетность
• Подача уточненной декларации и налоговая ответственность
• Порядок прохождения налоговых проверок
• Порядок обжалования результатов налоговой проверки
• Налог на прибыль бюджетного учреждения
• Доходы не учитываемые при расчете налога: целевые поступления (гранты, благотворительная помощь, получение имущества в безвозмездное пользование и пр.)
• Налогообложение платных услуг и арендных отношений
• Амортизация имущества, используемого в деятельности приносящей и не приносящей доход
• Признание внереализационных доходов и расходов, убытков предыдущих периодов
• Особенности расчета и уплаты НДС бюджетными учреждениями. Случаи освобождения от НДС
• Применение ст. 145 НК РФ, освобождающей учреждение от обязанностей налогоплательщика НДС. Особенности ст. 149 НК
• Проблемные вопросы расчета налога на имущества, транспортного и земельного налогов. Позиция Минфина, ФНС и арбитражная практика
• Плата за загрязнение окружающей среды: новые разъяснения Росприроднадзора
• НДФЛ. Сложности предоставления имущественного вычета работника. Возврат излишне удержанного НДФЛ. Налогообложение доходов сотрудника в связи с изменением его налогового статуса
• Формирование сведений о доходах физических лиц

Ответы на вопросы и практические рекомендации.

 

Для участников предусмотрено

Методический материал, обеды, кофе-паузы.
Экскурсионная программа по Санкт-Петербургу (октябрь-апрель) и дворцово-парковому ансамблю Петергофа (май-сентябрь) как необязательная часть.

Документ по окончании обучения

По итогам обучения слушатели, успешно прошедшие итоговую аттестацию по программе обучения, получают Удостоверение о повышении квалификации в объеме 72 часов, (Лицензия на право ведения образовательной деятельности от 03 мая 2017 года №038386, выдана Департаментом образования города Москвы)

Информация для иногородних клиентов

Иногородним клиентам оказывается помощь в бронировании гостиницы на период прохождения обучения.